Cuando el año se acerca a su fin, llegan también los momentos clave para cerrar cuentas ante Hacienda. Por ello, es fundamental saber qué modelos presentar, cuándo hacerlo y cómo prevenir errores. En este artículo repasamos las obligaciones fiscales del último trimestre del año y te damos recomendaciones prácticas para cumplirlas sin sobresaltos.

1. Modelos trimestrales que no puedes olvidar

Durante el cuarto trimestre hay varios modelos que las empresas y autónomos deben presentar para ajustar las cuentas del trimestre previo. Entre ellos destacan:

• Modelo 303 (IVA): autoliquidación del IVA del trimestre.
  
  
• Modelo 111 (retenciones IRPF): para trabajadores y profesionales que hayas pagado.
  
  
• Modelo 115 (retenciones alquileres): si tienes locales alquilados.
  
  
• Modelo 130 / 131 (pago fraccionado IRPF): según régimen de estimación directa u objetiva.
  
  

Además, en el caso de sociedades, el modelo 202 (pagos fraccionados del Impuesto de Sociedades) tiene especial relevancia en este trimestre. 

2. Declaraciones informativas de cierre de ejercicio

Más allá de los modelos trimestrales, hay obligaciones informativas que comienzan en este trimestre y que cierran el ejercicio fiscal:

• Modelos anuales de IVA (modelo 390, resumen anual) deben prepararse con cuidado, pues integran toda la actividad del año.
  
  
• También se deben tener listos los resúmenes de retenciones (modelo 190, modelo 180, etc.) para su presentación en enero.
  
  
• En algunos casos, el modelo 347 de operaciones con terceros superiores a ciertos importes debe presentarse al inicio del año siguiente, pero la recopilación de datos se hace en el cuarto trimestre.
  
  

En consecuencia, es recomendable comenzar a recopilar facturas, retenciones y documentos antes de que termine el año.

3. Plazos clave que tienes que conocer

Uno de los mayores riesgos es perder fechas. Por ello, estos son los plazos que debes tener muy presentes:

• Los modelos trimestrales se presentan normalmente entre el 1 y el 20 de octubre/diciembre/enero. (
  
  
• Si optas por domiciliación bancaria, el plazo suele adelantarse (por ejemplo, hasta el día 15).
  
  
• Los modelos anuales (resúmenes) tienen plazos que caen en los primeros meses del año siguiente (enero, febrero). (
  
  

En consecuencia, conviene revisar el calendario fiscal anual y marcar recordatorios para no pasar por alto ningún vencimiento.

4. Buenas prácticas para evitar errores

Por lo general, estos meses finales sirven también para afinar tu contabilidad y corregir fallos antes de que Hacienda los revise. Para ello, puedes:

• Verificar que las facturas emitidas y recibidas estén correctamente registradas.
  
  
• Cruzar datos de proveedores y clientes para detectar duplicados o inconsistencias.
  
  
• Revisar retenedores imputados durante el año.
  
  
• Desde luego, contar con el apoyo de una asesoría especializada puede marcar la diferencia.
  
  

Además, ten presente que la Agencia Tributaria puede cruzar información entre diferentes modelos y detectar discrepancias. Por tanto, cuanta más precisión y coherencia tengan tus datos, menor riesgo de sanciones.

Conclusión

El cuarto trimestre es decisivo para cerrar el año con la fiscalidad en orden. En ese periodo debes presentar modelos trimestrales, preparar resúmenes anuales, cuidar fechas límite y asegurarte de que todos tus datos están bien asentados.

Si quieres evitar errores de última hora y estar seguro de que todo está bien, en Gexes Asesores podemos ayudarte a abordar estas obligaciones con rigor y tranquilidad.

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